電纜企業在日常經營中會大量收到“兩票”，企業管 理者往往要面臨：如何拓寬現有的變現渠道，以將手中的商業匯票迅速變現，，盤活企業存量資金，降低企業財務風險的問題。同時，從企業內部而言，又面臨著加強應收 賬款和應收票據管理，切實提高客戶信用審批及風險管理水平，提高應收賬款周轉率，降低企業經營風險的問題。企業必須多指并舉，切實加強應收帳款和應收票據的管理能力。接下來就又河南太平洋線纜公司小編為大家介紹電纜企業應收賬款及應收票據管理的分析及應對措施。

1.提高產品核心競爭實力

從波特“五力模型”來看，由于電纜企業對客戶還是供應商都存在著相對集中的風險，導致同時對供應商、客 戶均無明顯議價能力的弱勢地位。而電纜行業屬于傳統制造業，技術含量低、銅鋁等原材料占公司營業成本比重超過 80%，供應商為規避銅價波動風險，往往要求企業貨 到款清，電纜企業需要預留大量備貨資金。下游客戶對 電線電纜的質量和性能要求較為嚴格，在合同談判、價格確定、回款時間及比例方面擁有強勢地位。

無序的低價競爭，帶來的是帶來普通電纜市場的紅海。唯一出路是加大研發支出，把握行業發展趨勢，電纜發展的趨勢是由銅質電芯發展到鋁合金電芯，雖然目前 鋁合金這一新材料、新產品的普及應用將勢不可擋，但是企業要著力于鋁合金電纜配套與電纜性能一致的鋁合金端子連接解決方案的研究，對生產設施進行智能化改造， 加強員工培訓，真正實現波特競爭戰略中差異化戰略。改變“五力模型”的作用力，在與客戶交往中真正取得主動優勢，真正從源頭控制應收賬款的增長。 要引入現金折扣制度，激勵客戶提前回款而獲得相應折扣，這類措施的引入，雖然讓企業承擔了一定的資金成本，但能有力應收賬款的收回。在結算支付手段上 又能減少收到銀行承兌匯票或者商業承兌匯票。實現與客戶的雙贏局面。

2.建立規范有效的信用審批部門

財政部發布的 《內部控制應用指引第9號—銷售業務》里強調建立內部信用審批部門的重要性，加強信用 審批部門與銷售部門的職責分離，加強銷售訂單的信用 審批力度，杜絕人情單，杜絕繞過信用審批流程的銷售訂 單發生。而企業給予客戶的信用期通常受客戶工程進度影響較大，大部分合同做不到按合同約定日期、約定付款 比例支付貨款，進而導致應收賬款金額較大且呈現持續 增長的趨勢，占流動資產的比重較高，且壞賬風險高。這就要求信用審批部門、銷售部門通力合作，將大部 分精力放在大客戶上，追蹤項目進度，及時預警。引入5C信用管理分析法，著重關注企業的品質、能力和資本三大 要素。科學識別賒銷對象的風險，從與客戶過往交易經 驗，從外部各渠道獲取客戶履約能力，改變現有信用管理 的松散局面，從訂單開始改變應收賬款回款率低的問題。

3.加強變現能力和賬齡分析能力管理

對未到期的應收賬款和應收票據，大致有如下選擇：

(1)應收賬款保理，但基本上沒有銀行愿意接受民營電 纜企業的應收賬款。

(2)未到期應收票據銀行貼現，貼現率按天計算，一般在5%—6%之間，手續繁瑣，費用高，且一般只接受商業銀行為承兌人的銀行承兌匯票。

(3)未到期應收票據中介貼現，貼現率按月計算，基本上無任何手續，銀票貼現率一般會低于銀行貼現率 1%—2%之間。而且接受商業承兌匯票，但基本上貼現率在 23%—25%之間,堪比高利貸的成本。雖然中介貼現有優勢，但交 易雙方無任何實質上的買賣關系，屬于灰色地帶，甚至有可能屬于違法，資金安全無法得到保障。所以企業應選擇 信譽好的銀行渠道進行應急性貼現。對于賬齡長、確實無法通過簡單催收就能收回的應收賬款和應收票據，要訴諸法律，對于應收票據上的前手 背書人、保證人等應一并納入被告人，增加相關款項的收回的可能性。隨著國家信用體系的不斷完善，這是能保障應收賬款和應收票據債權人合法權益的手段。

電纜企業要切實運用各種手段降低應收賬款和應收 票據在資產負債表中的比重。拓寬相關融資渠道、運用內 部挖潛、技術創新、信用管理等各種手段，加上國家對失信企業和失信人員的各項強有力舉措的保障下。企業將會不斷提高應收賬款管理能力，降低企業財務風險和經營風險。在經濟新常態下，為企業發展轉型提供更大支持。